商务部关于印发《对外承包工程、劳务合作和设计咨询业务统计制度》的通知(废止)
商务部
商务部关于印发《对外承包工程、劳务合作和设计咨询业务统计制度》的通知
商合发〔2004〕690号
各省、自治区、直辖市及计划单列市商务主管部门，各有关企业：
为科学、有效地组织全国对外承包工程、劳务合作和设计咨询业务统计工作，全面、准确地反映我国对外承包工程、劳务合作和设计咨询业务的开展情况，经商国家统计局同意，商务部对《国外经济合作业务统计制度》（外经贸合发[2002]571号）进行了修改，现将修改后的《对外承包工程、劳务合作和设计咨询业务统计制度》印发你们，请认真学习并遵照执行。
本制度自2005年1月1日起执行，我部《国外经济合作业务统计制度》（外经贸合发[2002]571号）同时废止。
商 务 部
二00四年十二月三十日
《对外承包工程、劳务合作和设计咨询统计制度》
商 务 部
二00四年十二月
《对外承包工程、劳务合作和设计咨询统计制度》
第一部分 总说明
第一章 总则
第一条 为科学、有效地组织全国对外承包工程、劳务合作和设计咨询业务统计工作，保障统计资料的准确性、及时性和完整性，充分发挥统计信息、咨询、监督作用，依照《中华人民共和国统计法》及其实施细则，特制定本制度。
第二条 对外承包工程指我国境内企业法人或者其他经济组织按照国际通行做法，在国外及港澳台地区承揽、实施工程建设项目的勘察、设计、施工、监理、设备材料采购、安装调试、工程咨询、工程管理等经营活动。
第三条 对外劳务合作指我国境内企业法人与国（境）外允许招收或雇用外籍劳务人员的公司、中介机构或私人雇主签订合同，并按合同约定的条件有组织地招聘、选拔、派遣我国公民到国（境）外为外方雇主提供劳务服务并进行管理的经济活动。
第四条 对外设计咨询指我国境内企业法人或者其他经济组织在国外及港澳台地区承担地形地貌测绘，地质资源普查与勘探，建设区域规划，工程设计、生产工艺、技术资料和工程技术咨询，
工程项目的可行性考察、研究和评估，工程监理，技术指导等经济活动。
第五条 对外承包工程、劳务合作和设计咨询业务统计（以下简称“承包劳务统计”）的基本任务是通过统计调查、统计分析和提供统计资料，准确、及时、全面地反映对外承包工程、劳务合作和设计咨询业务的实际情况。它是我国对外经济经济合作统计的重要组成部分。
第六条 本制度适用于我国境内的各级商务主管部门和获得对外承包工程经营资格或对外劳务合作经营资格的企业（以下简称企业）。
第七条 承包劳务统计实行统一领导，分级管理。
一、商务部负责全国承包劳务统计工作，管理各省、自治区、直辖市商务主管部门，有关中央管理的企业（不包括在地方的中央管理的企业，以下简称中央企业，下同）的承包劳务统计工作，综合编制、汇总全国承包劳务统计资料。
二、地方商务主管部门负责本行政区域内承包劳务统计工作，管理本行政区域内企业（包括在该行政区域内中央管理的企业，以下简称地方企业，下同）的统计工作，综合编制、汇总并向商务部上报本行政区域内承包劳务统计资料。
三、企业负责本单位的承包劳务统计工作，编制统计资料并上报地方商务主管部门或商务部。
第八条 各级商务主管部门和企业应加强数据传输的现代化建设，充分运用网络传输手段，全面提高统计工作质量。
第二章 统计范围和统计指标
第九条 企业承揽的下列业务纳入对外承包工程业务统计：
一、承包国（境）外工程建设项目。指企业按照国际上通行的
做法，在国外及港澳台地区承揽和实施的各类工程建设项目。
二、承包我国对外经济援助项目。指企业以招标、议标等方式承揽和实施的我国对外经济援助项目。
三、承包我国驻外机构工程项目。指企业以招标、议标等方式
承揽和实施的我国驻外使（领）馆等工程建设项目。
四、企业自带设备以收取设备使用费、技术服务费等形式承揽和实施的国外及港澳台地区工程项目。
五、承包我国境内按《中华人民共和国招标投标法》实行公开招标的世界银行、亚洲开发银行并以外汇结算的国境内外资工程项目。
六、承包外籍船舶的修理并以外汇结算的项目。
第十条 企业承揽的下列业务，纳入对外劳务合作业务统计：
一、凡以收取报酬的形式向国（境）外政府有关机构、团体、企业、私人雇主提供劳务服务的活动。
二、派往国（境）外执行我国对外承包工程项目、对外经济援助项目、驻外机构工程建设项目，从事设计施工和管理所需劳务人员的活动。
三、向国（境）外从事商务活动的企业在我国境设立的代表处、办事处、公司等机构派遣劳务人员并以外汇结算的国境内对外劳务合作项目。
第十一条 企业承揽的下列业务,作为对外设计咨询统计:
一、在国外及港澳台地区承担的地形地貌测绘，地质资源普查与勘探，建设区域规划，工程设计、生产工艺、技术资料和工程技术咨询，工程的可行性考察、研究和评估，工程监理，技术指导等。
二、承担我国境内按《中华人民共和国招投标法》实施的世界银行、亚洲开发银行并以外汇结算的国境内工程项目中的上述“一”款规定的设计咨询项目。
第十二条 对外承包劳务业务统计的主要指标包括：新签合同额、完成营业额、派出人数、期末在外人数。
第三章 统计资料的报送、管理和公布
第十三条 承包劳务统计资料指运用统计方法取得的、以数据形式反映我国对外承包工程、劳务合作和设计咨询业务发展状况 的统计信息的总称，包括统计数据、统计报表及统计分析报告等。
第十四条 承包劳务统计报表报送渠道：
（一）地方企业报地方商务主管部门。
（二）中央企业报商务部。
（三）地方商务主管部门汇总本行政区域内企业的报表并报商务部，同时抄报同级统计部门。
（四）商务部汇总全国数据后报国家统计局。
第十五条 经商务部批准具有经营资格（“经营资格”指对外承包工程经营资格或对外劳务合作经营资格）的企业（集团），仅报告企业（集团）总部及不具有经营资格的子公司的统计资料； 具有经营资格的子公司的统计资料由该子公司按属地化原则报送所在地商务主管部门。
第十六条 国境内外资工程项目由商务部根据企业提供的公开招标文件、中标通知书、合同文本（外汇结算部分）复印件负责填报。
第十七条 各级商务主管部门和企业应建立和健全统计资料的签署制度，统计资料须经统计机构负责人、制表人签字（章）、加盖单位公章后方能报出。
第十八条 各地方商务主管部门和企业必须依法建立统计资料的审核、查询、保密、交接、档案等管理制度，并对统计资料的质量进行检查。如发现差错，应及时书面报告上一级主管部门。
第十九条 对外经济合作业务管理工作中使用的及对外提供的统计资料，以商务部发布的统计资料为准。
第二十条 商务部根据业务发展的实际情况对月度对外承包工程、劳务合作和设计咨询统计数据进行调整。
第二十一条 属于国家秘密的统计资料，必须保密。
第四章 统计机构和统计人员
第二十二条 各级商务主管部门和企业必须根据统计调查任务的需要及统计工作量，设置统计机构，指定统计机构负责人，配备2名以上（含2名）统计人员。
第二十三条 各级商务主管部门和企业应保持统计机构、统计人员的相对稳定，统计人员调动或离职，必须在统计机构负责人的监督下办理工作交接手续。
第二十四条 统计机构的主要职责：
（一）组织、协调本单位及本行政区域内各单位的统计工作，完成本单位统计调查任务，搜集、整理、提供统计资料；
（二）对本单位和本行政区域的对外承包工程、劳务合作和设计咨询业务开展情况进行统计分析，实行统计监督；
（三）负责本单位及本行政区域内统计人员的培训工作；
（四）管理本单位的统计资料。
第二十五条 统计人员必须具备执行统计任务所需的专业知识。
第二十六条 统计机构、统计机构负责人和统计人员享有《中华人民共和国统计法》及其实施细则规定的权利和义务。
第五章 奖励与惩罚
第二十七条 各级商务主管部门和企业对在对外承包工程和劳务合作业务统计工作中成绩显著的单位和个人，应进行表扬和奖励；对统计工作问题较多的单位和个人，应进行批评和帮助，情节严重的应对有关责任者给予行政处分。
第二十八条 对有下列表现之一的统计机构和统计人员应给予奖励：
（一）在改革和完善统计制度、统计方法等方面，做出重要贡献的；
（二）在完成规定的统计任务，保障统计资料的准确性、及时性方面，成绩显著的；
（三）在进行统计分析、统计预测和统计监督方面，取得重要成绩的；
（四）坚持实事求是，依法办事，同违反统计制度的行为作斗争的；
（五）揭发、检举违反统计法规的。
第二十九条 对有下列行为之一的统计机构、统计机构负责人和统计人员，应依法给予行政处分。
（一） 虚报、瞒报统计资料的；
（二） 伪造、篡改统计资料的；
（三）拒报或者屡次迟报统计资料的。
第三十条 各级商务主管部门和企业负责人强令、授意统计机构、统计人员篡改编造虚假统计资料的，应依法给予行政处分。
各级商务主管部门和企业负责人对拒绝、抵制编造虚假统计资料的统计人员进行打击报复的，应依法给予行政处分。
第三十一条 窃取、泄露涉及国家秘密的统计资料，应依照有关法律规定处罚。
第六章 附 则
第三十一条 地方商务主管部门和企业可依照本制度的规定制定相应的实施细则并报商务部备案。
第三十二条 逢国家法定的节假日，统计报表的报送时间顺延。
第三十三条 本制度使用的国别（地区）统计代码，按国家海关总署制定的《国别（地区）统计代码》执行。
第三十四条 本制度由商务部负责解释。
第三十五条 本制度从2005年1月1日起施行，《国外经济合作统计制度》（外经贸合发[2002]第571号）同时废止。
第三部分 主要概念和解释
一、主要概念
（一）对外承包工程
对外承包工程指我国境内企业法人或者其他经济组织按照国际通行做法，在国外及港澳台地区承揽、实施工程建设项目的勘察、设计、施工、监理、设备材料采购、安装调试、工程咨询、工程管理等经营活动。
对外承包工程项目分为十一类：
1、房屋建筑项目：包括住宅，商业服务业用房，仓库，办公用房，文化、体育、医疗设施及科学研究用房等。
2、制造及加工业项目：包括各类工业设备制造和加工业的建设。
3、石油化工项目：包括原油、天然气生产及其加工工业的建设等。
4、电力工业项目：包括火电厂、水电厂及其他电业的建造和输变电工程的建设等。
5、电子通讯项目：包括邮电、通讯、广播电视工程的建设等。
6、交通运输建设项目：包括铁路、公路、隧道、桥梁、码头、港口及河流改道疏浚等建筑活动。
7、供排水项目：包括水库、水坝和灌溉工程，各类水厂的建设，输水、排水管线的敷设等。
8、环保产业建设项目：包括污水（含工业废水处理）及垃圾处理厂建设，危险和废弃物处理（含化工品、核废料、石棉排除、除铅设施）等活动。
9、航空航天项目：包括各类航空航天工程项目的建设等。
10、矿山建设项目：包括煤炭、有色金属等各类矿山建设。
11、其他：包括其他土木工程和装饰装修工程等。
（二）对外劳务合作
对外劳务合作指我国境内企业法人与国（境）外允许招收或雇用外籍劳务人员的公司、中介机构或私人雇主签订合同，并按合同约定的条件有组织地招聘、选拔、派遣我国公民到国（境）外为外方雇主提供劳务服务并进行管理的经济活动。
对外劳务合作项目的人员按其从事的行业分为八类(按国民经济行业分类标准GB/T4754-2002划分)：
1、农、林、牧、渔业
2、制造业
3、建筑业
4、餐饮业
5、科、教、文、卫、体业（包括国民经济行业分类种M75、76、77; P ; Q85 ; R类）
6、交通运输业
7、计算机服务和软件业
8、其他
（三）对外设计咨询：指我国境内企业法人或者其他经济组织在国外及港澳台地区承担地形地貌测绘，地质资源普查与勘探，建设区域规划，工程设计、生产工艺、技术资料和工程技术咨询，工程项目的可行性考察、研究和评估，工程监理，技术指导等经济活动。
（四）新签合同额：指企业在报告期内签订的合法有效的对外承包工程、劳务合作和设计咨询项目合同的金额。
（五）完成营业额：指企业在报告期内完成的以货币形式表现的工作量。
（六）派出人数：指企业在报告期内派往国（境）外执行对外承包工程、劳务合作和设计咨询项目的人数。
（七）期末在外人数：指报告期末企业在国（境）外执行对外承包工程、劳务合作和设计咨询项目的人数。
第四部分 计算方法和原则
一、新签合同额的计算方法和原则：
（一）计算方法
1、对外承包工程、设计咨询项目新签合同额按企业与国（境）外业主签定的合同文本所规定的金额统计。
国境内外资工程项目的新签合同额按企业与业主签定的合同文本所规定的实际收取外汇部分的金额统计。
2、对外劳务合作项目新签合同额按企业与国（境）外政府有关机构、团体、企业、私人雇主所签合同文本所规定的月工资标准乘以合同期限和人数计算统计。
派往日本的研修生，其新签合同额以日本国劳动基准法规定的本国平均生活水准乘以合同文本规定的合同期限和人数或按企业与国（境）外雇主签定的合同文本所规定的金额计算统计。
国境内对外劳务合作项目的新签合同额按企业与雇主签定的合同文本所规定的月工资标准乘以合同期限和人数计算统计。
（二）计算原则
1、企业必须根据项目的合同文本或其他合法有效文件填报新签合同额，并以合同文本规定的正式生效日期为统计日期。
2、新签合同额以美元作为计算单位。
项目合同以非美元计价的，若合同规定了对美元折算率的，其新签合同额按合同规定的折算率折合美元计算统计；若合同未规定对美元折算率的，须按所签合同生效当日所在国家（地区）官方规定的合同计价货币对美元折算率的中间价折合美元计算统计。
3、企业与国内或国（境）外企业联合中标的项目，其新签合同额按其实际实施的部分计算统计。
4、企业与国（境）外业主签定项目合同，但施工地点在第三国的，则以施工地点为国别统计该项目。
5、企业以独资或合资方式在国（境）外注册并取得法人资格的境外企业所承揽的国（境）外工程项目的合同额，由拥有境外企业并具有对外承包工程经营资格的企业填报。
6、以实物形式支付的项目新签合同额按合同中所列实物的数量，乘以报告期内拟销售地市场价格并折合美元计算统计。
7、当年签定的合同发生变更，应根据业务部门的变更通知，在本年度下一报告期调整合同金额，并加以说明。
以往年度的合同发生变更，在本年度和历史统计资料中均不予调整。
8、报告期内对往年合同签定补充合同时，视同新签合同。
9、企业之间以总包、分包或转包等方式实施的对外承包工程、劳务合作和设计咨询项目，其新签合同额由与国（境）外业主签定合同的企业统计。
10、企业与不具有经营资格的国内企业之间以总包、分包或转包等方式实施的对外承包工程、劳务合作和设计咨询项目，其新签合同额由具有经营资格的企业统计。
11、国境内工程项目的合同额凭公开招标文件（公告）、中标通知书和合同文本中列明的以外汇支付的结算金额计算统计。
二、完成营业额的计算方法和原则：
（一）计算方法
1、对外承包工程、对外设计咨询项目完成营业额按承包方编制的经现场监理工程师或项目总监审核签字的工程进度证明等计算统计。
2、对外劳务合作项目完成营业额按合同规定的劳务人员工资标准（包括工资、津贴和奖金等）或按雇主直接向劳务人员支付的工资、津贴和奖金等计算统计。
（二）计算原则
1、企业必须根据提交给业主据以结算项目款项或反映报告期项目工作量的有效凭证或单据填报完成营业额。
2、完成营业额以美元作为计算单位。
项目合同以非美元结算的，若合同规定了对美元折算率的，其完成营业额按合同中规定的折算率折合美元计算统计；若合同中未规定对美元折算率的，须按报告期第一日所在国家（地区）官方规定的合同计价货币对美元折算率的中间价折合美元计算统计。
3、企业与国内或国（境）外企业联合中标的项目，其完成营业额按其实际完成的工作量统计。
4、企业之间以总包、分包或转包等方式实施的对外承包工程、劳务合作和设计咨询项目，其完成营业额由项目实施企业统计。
5、企业与不具有经营资格的国内企业之间以总包、分包或转包等方式实施的对外承包工程、劳务合作和设计咨询项目，其完成营业额由具有经营资格的企业统计。
三、派出人数、期末在外人数的计算方法和原则：
（一）计算方法
1、派出人数按报告期实际派出的人数统计。
2、期末在外人数按报告期末实际在外的人数统计。
（二）计算原则
1、派出人数、期末在外人数以人作为计算单位。
2、派出人数、期末在外人数由统计该项目完成营业额的企业统计。
3、企业之间以总包、分包或转包等方式实施的对外承包工程、劳务合作和设计咨询项目，其派出人数、期末在外人数由统计该项目完成营业额的企业统计。
4、企业与不具有经营资格的国内企业之间以总包、分包或转包等方式实施的对外承包工程、劳务合作和设计咨询项目，其派出人数、期末在外人数由具有经营资格的企业统计。
5、派出人数、期末在外人数不包括企业在国（境）外与履行项目合同无关的人员，也不包括执行国境内外资工程项目和国境内对外劳务合作项目合同的人员。
国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知
国家税务总局
国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知
国税函［2004］128号
国家税务总局
2004-1-21
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为有效防范利用海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关完税凭证）和废旧物资发票进行偷骗税的违法犯罪活动，强化增值税监管，堵塞税收漏洞，总局制定了《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》和《废旧物资发票稽核办法》，现印发给你们，并将有关问题通知如下：
一、加强对海关完税凭证和废旧物资发票的管理是当前强化增值税管理、堵塞税收漏洞的重要措施。各地接到本通知后，要召开专门会议进行布置，并做好宣传工作，加强对有关税务人员和纳税人的培训，确保政策执行到位。
二、为了保证废旧物资发票、海关完税凭证、农产品收购凭证及运费发票等四种非增值税专用发票抵扣凭证的“一窗式”比对工作需要，《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发［2003］53号）的报表内容作如下调整：
（一）将《增值税纳税申报表附列资料（二）》第5栏调整为：“其中：海关完税凭证”。该栏专门反映纳税人进口货物，按照税收法规规定依据海关完税凭证申报抵扣的进项税额情况，包括税率为17％、13％的进口货物。
（二）将《增值税纳税申报表附列资料（二）》第6栏调整为：“农产品收购凭证及普通发票”。该栏专门反映纳税人因购买免税农产品，按照税法规定依据开具的农产品收购凭证及取得的普通发票计算抵扣的进项税额情况。
（三）将《增值税纳税申报表附列资料（二）》第7栏调整为：“废旧物资发票”。该栏专门反映纳税人购买废旧物资，按照税法规定依据普通发票计算抵扣的进项税额情况。
（四）将《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8栏调整为：“运费发票”。该栏专门反映纳税人因购进、销售货物，按照税法规定依据运输普通发票允许计算抵扣的进项税额情况。
三、有关海关完税凭证与废旧物资发票的信息采集、稽核比对问题，总局将另行规定。
四、对执行中遇到的问题，可集中反映到省国税局，由省国税局向总局咨询反映。
联系人：流转税司发票税控处 刘 锋 010－63417700
流转税司稽核评估处 宫 滨 010－63417797
流转税司增值税处 刘 浩 010－63417705
五、本通知自2004年2月1日起执行。
附件1：海关进口增值税专用缴款书稽核办法
一、增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关完税凭证），应根据相关海关完税凭证逐票填写《海关完税凭证抵扣清单》（附表一），在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。在2月份申报时纳税人只报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料（在2月份申报期内未能报送《清单》的，可在当月申报期后补报），从3月份申报开始纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质）。未单独报送的，其进项税额不得抵扣。如果纳税人未按照规定要求填写《海关完税凭证抵扣清单》或者填写内容不全的，该张凭证不得抵扣进项税额。
二、《海关完税凭证抵扣清单》信息采集软件由国家税务总局统一开发，主管税务机关免费提供给纳税人使用。各级国税局和纳税人2月25日以后可从国家税务总局网站（http://chinatax.gov.cn）下载相关信息采集软件。
三、增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额；增值税一般纳税人取得的2004年1月31日以前开具的海关完税凭证，必须在2004年5月申报期前向主管税务机关申报抵扣，逾期不再予以抵扣。
四、主管税务机关在受理增值税纳税申报时应当进行以下审核工作：
（一）审核《增值税纳税申报表附列资料（二）》中“海关完税凭证”（第5栏）“是否有数据，如有数据，检查是否报送《海关完税凭证抵扣清单》；
（二）《海关完税凭证抵扣清单》内容填写的是否完整；
（三）《海关完税凭证抵扣清单》中 “税款金额”栏数据是否等于《增值税纳税申报表附列资料（二）》“海关完税凭证”（第5栏）中“税款金额”栏数据。
税务机关审核时发现纳税人未报送《海关完税凭证抵扣清单》或审核结果有误的，应要求其补报或对相关数据修改后重新申报。
五、增值税一般纳税人当期未取得海关完税凭证可不向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》。
附件2：废旧物资发票稽核办法
一、废旧物资回收经营单位（以下简称废旧单位）应将销售废旧物资开具的普通发票逐票填写《废旧物资发票开具清单》（附表二）（以下简称《废旧物资开具清单》），在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。在2月份申报时纳税人只报送《废旧物资开具清单》纸质资料（在2月份申报期内未能报送《清单》的，可在当月申报期后补报），从3月份申报开始纳税人除报送《废旧物资开具清单》纸质资料外，还需同时报送载有《废旧物资开具清单》电子数据的软盘（或其它存储介质）。
二、废旧单位销售其收购的废旧物资，开具普通发票时，应加盖财务印章和开票人专章（印章样式见附件），生产企业增值税一般纳税人（以下简称生产企业）取得未加盖“开票人专章”的普通发票，不得计算抵扣进项税额。
三、增值税一般纳税人（以下简称纳税人）取得所有需抵扣增值税进项税额的废旧物资发票，应根据相关废旧物资发票逐票填写《废旧物资发票抵扣清单》（附表三）（以下简称《废旧物资抵扣清单》），在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。在2月份申报时纳税人只报送《废旧物资抵扣清单》纸质资料（在2月份申报期内未能报送《清单》的，可在当月申报期后补报），从3月份申报开始纳税人除报送《废旧物资抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《废旧物资抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质）。未单独报送《废旧物资抵扣清单》纸质资料的，其进项税额不得抵扣。如果纳税人未按照规定要求填写《废旧物资抵扣清单》的，该张凭证不得抵扣进项税额。
四、《废旧物资开具清单》和《废旧物资抵扣清单》信息采集软件由国家税务总局统一开发，主管税务机关免费提供给纳税人使用。各级国税局和纳税人2月25日以后可从国家税务总局网站（http://chinatax.gov.cn）下载相关信息采集软件。
五、增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额；增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以前开具的废旧物资发票，必须在2004年6月申报期前向主管税务机关申报抵扣，逾期不再予以抵扣。
六、生产单位取得2004年3月1日前开具的未加盖“开票人专章”的废旧物资发票允许抵扣进项税额，可暂不填写《废旧物资抵扣清单》“销货方纳税人识别号”和“销货方纳税人主管税务机关代码”栏。
七、废旧单位当期未开具废旧物资发票，增值税一般纳税人当期未取得废旧物资发票可不向主管税务机关报送《废旧物资开具清单》或《废旧物资抵扣清单》。
八、主管税务机关在受理增值税纳税申报时应当进行以下审核工作：
（一）对废旧单位纳税申报的审核：
1．《废旧物资开具清单》内容填写的是否完整；
2．《废旧物资开具清单》“发票金额”栏“合计”项数据是否等于或小于《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“开具普通发票”（第16栏）“免税货物销售额”项数据。
（二）对取得废旧物资发票纳税申报的审核：
1、审核《增值税纳税申报表附列资料（二）》中 “废旧物资发票”（第7栏）是否有数据，如有数据，检查是否报送《废旧物资抵扣清单》；
2、《废旧物资抵扣清单》内容填写的是否完整；
3、《废旧物资抵扣清单》中“发票金额”栏、“计算抵扣税额”栏数据是否分别等于《增值税纳税申报表附列资料（二）》“废旧物资发票”（第7栏）中“金额”、“税额”栏数据。
税务机关审核时发现纳税人未报送《废旧物资开具清单》和《废旧物资抵扣清单》或审核结果有误的，应要求其补报或对相关数据修改后重新申报。
九、废旧单位涉嫌虚开废旧物资发票的，一经查实，不得再享受免征增值税优惠政策，主管税务机关应当按照有关法律法规严肃处理。
附件：开票人专章印章式样（略）
