杭州市国家建设项目审计办法
浙江省杭州市人民政府
杭州市国家建设项目审计办法
市政府令第193号
《杭州市国家建设项目审计办法》已经2003年8月11日市人民政府第20次常务会议审议通过,现予公布,自2003年10月1日起施行。
市长 茅临生
二ＯＯ三年八月二十九日
第一条 为加强对国家建设项目的审计监督,提高投资效益,规范建设行为,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《浙江省国家建设项目审计办法》等有关法律、法规、规章规定,结合本市实际,制定本办法。
第二条 在本市行政区域内的国家建设项目的建设单位以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目直接有关的财务收支,应当依照本办法接受审计机关的审计监督。
第三条 本办法所称国家建设项目包括:
(一)以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目,或者以政府及其部门为投资主体的项目;
(二)政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性项目;
(三)以本款第(一)项、第(二)项所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、建设,产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目;
(四)国有企事业单位、国有控股企业投资的建设项目和技术改造项目;
(五)接受、使用社会捐赠,包括接受外商或者私人捐赠并委托政府部门实施管理的公益性项目;
(六)政府和上级审计机关交办的其他项目。
第四条 市、区、县(市)审计机关是国家建设项目审计监督的主管机关,依照管辖范围对国家建设项目实施审计监督。
计划、财政、建设、交通、水利、土地、房产、环境保护、税务、监察等部门,应当在各自职责范围内协助审计机关对国家建设项目实施审计监督。
建设单位及其主管部门的内部审计机构,应当加强对本单位、本系统国家建设项目的内部审计监督,其审计业务质量依法接受审计机关的检查和评估。
第五条 审计机关根据国家建设项目投资主体的财政、财务隶属关系或者建设项目监督管理关系,确定审计管辖范围。
市重点国家建设项目由市审计机关审计管辖。
上级审计机关可以将其管辖范围内的国家建设项目授权下级审计机关审计,也可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大建设项目。
审计机关对同一审计事项不得重复审计,但本办法第十二条第二款规定的情形除外。法律法规另有规定的,从其规定。
第六条 审计机关对国家建设项目实施审计监督,应当依照法律、法规、规章和本办法规定的职权和程序进行。
第七条 国家建设项目审计实行计划管理。审计机关应当会同计划、财政等有关部门根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求,确定年度审计工作重点,编制年度审计项目计划。
审计机关编制的年度审计项目计划,应当明确审计项目总量和审计组织方式。
第八条 审计机关应当将纳入年度审计项目计划的国家建设项目及时告知计划、财政、建设、交通等有关部门和建设单位。
第九条 国家建设项目管理部门应当将年度建设项目计划抄送审计机关;项目建设主管部门和建设单位应当按季将项目实施情况抄送审计机关。
第十条 纳入年度审计项目计划的国家建设项目,审计机关应当采取审计机关审计或者审计机关组织社会中介机构审计的方式实施。
审计机关根据审计工作需要,可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计。
审计机关组织社会中介机构审计或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计,应当明确有关人员的权利义务,并进行指导、监督和管理。
审计机关应当对上述审计结果的真实性、合法性负责。
第十一条 审计机关组织社会中介机构和聘请专业人员进行国家建设项目审计所需经费,按照下列途径解决:
(一)列入同级财政预算,安排专项经费;
(二)在审计核减额中安排解决。
第十二条 未纳入年度审计项目计划的国家建设项目,由建设单位或者其主管部门依照本办法组织内部审计机构或者委托社会中介机构进行审计,其审计报告应当报送审计机关。
对建设单位或者其主管部门的内部审计机构、社会中介机构审计中反映有违法和重大违纪违规事项的国家建设项目,审计机关可以重新立项进行审计。
第十三条 受委托对国家建设项目实施审计的社会中介机构,应当具有与审计项目相应的法定资质和健全的内部管理制度以及良好的社会信誉。
第十四条 纳入年度审计项目计划的国家建设项目,建设单位应当在项目初步验收结束后3个月内向审计机关报送工程决算的有关资料。
未经竣工决算审计,不得办理工程价款最终结算和竣工验收手续。
第十五条 审计机关应当自接到建设单位要求审计的通知之日起1个月内,依照年度审计项目计划确定的审计组织方式,编制审计实施方案,确定审计方式,组成审计组,并在实施审计前3日,向被审计单位送达审计通知书。
审计方式包括跟踪审计、分阶段审计、不定期审计或者审计调查。
审计机关组织社会中介机构实施审计的,其审计实施方案由委托的审计机关制定。
第十六条 审计机关依照本办法第三条规定的国家建设项目范围实施审计,主要内容包括:
(一)建设程序、建设资金筹集、征地拆迁等前期工作的真实性、合理性和合法性;
(二)资金到位、管理与使用情况的真实性和合法性;
(三)招投标程序及其结果的合法性,以及工程承包、发包的合法性和有效性;
(四)与国家建设项目有关合同的订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性;
(五)概算审批、执行、调整的真实性和合法性;
(六)建设成本的真实性和合法性;
(七)工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性;
(八)项目交付使用资产的真实性、合法性;
(九)项目未完工程投资的真实性、合法性;
(十)与项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性;
(十一)建设项目绩效评价的真实性;
(十二)法律、法规、规章规定的需要审计监督的其他事项。
第十七条 被审计单位在收到审计通知书后应当予以积极配合,向审计机关提供审计工作所需要的办公场所等工作条件,按照规定的期限和要求提供与审计项目相关的审计资料,并对其真实性、完整性作出承诺,不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职务。
第十八条 审计机关组织实施审计应当在3个月内完成;大型项目或者有其他特殊情况的可适当延长审计期限,但最长不得超过4个月,并及时将延长理由等情况告知被审计单位。
第十九条 审计机关实施审计后,应当出具审计报告,并书面征求被审计单位的意见;被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见,逾期未提出的,视为无异议,并由审计人员予以注明。
被审计单位对审计报告提出异议的,审计机关应当作进一步的研究、核实,对审计报告进行修改或者作出不予采纳的说明。
第二十条 审计机关对被审计单位提出改进建议的,应当出具审计意见书;对违反国家规定的财政、财务收支行为,依法需要作出处理、处罚的,应当制作审计决定书。
第二十一条 审计机关作出的审计意见书、审计决定书,具有法律约束力,有关单位应当遵照执行。
有关部门应当将审计意见书、审计决定书和经审核后的社会中介机构出具的审计报告作为投资项目竣工财务决算和国有资产移交的依据。
第二十二条 审计机关应当自审计意见和审计决定送达之日起90日内,了解被审计单位对审计意见的采纳情况,监督检查审计决定的执行情况。被审计单位未在规定期限内执行审计决定的,审计机关应当责令其执行或者提请有关主管部门协助执行;仍不执行的,申请人民法院强制执行。
第二十三条 审计机关应当每年向同级人民政府报告国家建设项目审计结果,并依照法律、法规、规章规定,向政府有关部门通报或者向社会公布国家建设项目审计结果。
第二十四条 审计核减资金,按照下列规定处理:
(一)财政资金直接投资部分,其核减额全额上缴财政专户;尚未拨款的,停止拨款。
(二)非财政资金直接投资部分,按核减额度的5%—10%上缴财政专户;对建设单位在国家建设项目中已确认支付的工程价款,其核减额全额上缴财政专户。
第二十五条 审计机关在审计国家建设项目中发现下列情况的,应当通报有关主管部门予以调查:
(一)违反规划、土地、征迁、招标投标、环境保护等建设项目管理法律、法规的;
(二)勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资格的;
(三)未有效实施工程质量管理的;
(四)其他应当由有关主管部门处理的违法、违纪行为。
第二十六条 对列入年度审计项目计划的国家建设项目(不包括抽查复审的项目),建设单位未经审计而擅自办理决算的,审计机关可以通报或者公布有关情况,并依法对有关单位和有关责任人给予相应处理。
第二十七条 被审计单位不配合审计,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者拒绝、阻碍检查的,审计机关应当依照《中华人民共和国审计法》第四十一条规定予以处理,并在审计结果报告中予以重点披露。
第二十八条 审计机关审计人员有下列行为之一的,应当给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
(一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动申请回避的;
(二)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;
(三)索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的;
(四)隐瞒被审计单位财经方面违法违纪行为的;
(五)有其他徇私舞弊、玩忽职守行为的。
第二十九条 社会中介机构在实施国家建设项目审计中违反《浙江省社会中介机构管理办法》有关规定的,审计机关应当暂停其审计任务,并提请有关部门依法处理。
第三十条 审计机关聘请的专业人员在从事国家建设项目审计工作中有本办法第二十八条行为的,审计机关应当予以解聘,并依法予以处理;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第三十一条 各级人民政府对国家建设项目审计过程中有突出贡献的部门、机构和人员,可依照有关规定进行表彰和奖励。
第三十二条 被审计单位认为审计机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益的,可依法向上一级审计机关或者本级人民政府申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以依法提起行政诉讼。
第三十三条 本办法自2003年10月1日起施行。
关于印发《ISO14000国家示范区创建条件》(修订)的通知
国家环境保护总局办公厅
国家环境保护总局办公厅文件
环办[2002]126号
关于印发《ISO14000国家示范区创建条件》(修订)的通知
各省、自治区、直辖市环境保护局（厅）：
为实现环境保护“十五”计划确定的目标和任务，积极推进ISO14000环境管理系列标准的实施，深入开展和规范创建ISO14000国家示范区活动，我局对ISO14000国家示范区创建条件进行了修订。现将修订后的《ISO14000国家示范区创建条件》印发给你们，请遵照执行。
原《ISO14000国家示范区创建条件》（环办［2001］124号）同时废止。
附件：ISO14000国家示范区创建条件（修订）
二○○二年十一月十二日
附件：
ISO14000国家示范区创建条件
为落实《国家环境保护‘十五’计划》确定的目标和任务，贯彻执行《清洁生产促进法》，规范创建ISO14000国家示范区工作，制定《ISO14000国家示范区创建条件》（以下简称《创建条件》）。
一、适用范围
本《创建条件》适用于各类区域创建、验收ISO14000国家示范区工作。本《创建条件》分为基本条件,城市地区、开发区和风景名胜区创建条件。各类区域除满足基本条件外，还应分别满足各城市地区、开发区和风景名胜区创建条件。
各类区域包括：市（地级市、区）、县（县级市、区、旗）（以下简称城市地区），经济技术开发区、高新技术产业开发区、出口加工区、保税区、工业园区等（以下简称开发区）及风景名胜区、自然保护区（以下简称风景名胜区）。
二、条件
（一）基本条件
1、具有环境管理职能
凡申请创建ISO14000国家示范区的各类区域应具有相应的管理机构。城市地区管理机构应设有独立建制的环境管理职能机构。开发区管理机构应具有行政管理职能并对区域内环境质量的控制和改善负有管理职责（如政府、政府派出或政府授权的机构等）。风景名胜区管理机构应具有统一的行政管理职能。
2、建立环境管理体系
管理机构应在管辖的范围内严格执行国家和地方环境保护法律、法规、标准，以ISO14001标准为依据建立环境管理体系。
3、环境管理体系有效运行
建立的环境管理体系与行政管理融为一体，环境管理体系有效运行并持续改进；
4、通过认证并正式运行
通过国家认可的认证机构的认证。认证后环境管理体系正式运行3个月以上。
5、制订优惠或激励政策鼓励区内组织实施ISO14000标准。
6、宣传、教育、培训
提高区内公众的环境保护意识和素质，加强环境保护相关知识的宣传、教育和培训工作。
7、建立预防和应急响应程序和措施
区域应建立应急预案和程序，对潜在事故或紧急情况提出切实可行的预防和应急措施。
（二）城市地区、开发区创建条件
1．社会经济发展
促进经济与环境协调发展，区内GDP年增长率高于国家和当地平均水平。
2．环境质量
（1）区域的环境空气质量达到本地区环境规划的要求，并不断改善环境空气质量。
城市建成区环境空气质量采用空气自动连续监测系统；
（2）集中式饮用水水源地水质达标率≥96％；
（3）水环境功能区水质达标率100％（沿海城市包括市区近岸海域海水部分），且建成区内无超五类水体；
（4）城市建成区、开发区区域环境噪声平均值≤60dB（A）;交通干线噪声平均值≤70dB（A）。
3．环境建设
（1）环保投资指数≥1.5%；
（2）区内应配置必要的环保基础（配套）设施，设施运行率达100%；
（3）城市建成区发展城市公共交通系统，减少机动车污染物的排放。
（4）建成区绿化覆盖率≥35％；
（5）城市生活污水集中处理率≥45%；
（6）工业企业稳定达标率100%；
（7）建成区气化率≥90％；
（8）生活垃圾无害化处理率≥80％；
（9）工业固体废物综合利用率≥70％；
（10）危险废物安全处理处置率100％。
4、环境管理
（1）严格执行环境影响评价、“三同时”、排污收费、总量控制、环境保护目标责任制等环保制度（开发区执行率100％）；
（2）制订了适合于本区域特点的环境方针。为实现环境目标、指标制订了切实可行的管理方案，对适合于区域特点的重要环境因素得以有效控制，并取得了显著的环境绩效；
（3）区域内工业污染企业中建立环境管理体系（ISO14001）的企业比率≥10％；
（4）区域内公众对城市环境的满意率≥60%。
（三）风景名胜区创建条件
1、环境管理
（1）遵守国家及地方对国家风景名胜区、自然保护区管理和保护的有关法律法规。
（2）列入世界遗产名录的风景名胜区必须遵守联合国教科文组织《保护世界文化和自然遗产公约》的规定。
（3）必须遵守经国务院批复的风景名胜区总体规划，严格执行总体规划中的游客容量标准、生态分区内的保护原则以及区内居民人口控制规定，并制定有相应的控制和保护措施。
（4）为保持和维护风景区、自然保护区的自然生态系统，制定具体实施措施。
（5）区内建设项目严格执行环境影响评价和“三同时”制度。
（6）对区内景观及生物资源与环境质量进行有效的监测和科学评估。
（7）对相关方进行风景名胜区资源环境保护知识的宣传教育，共同保护风景名胜区的自然景观、人文景观和生态环境。
2、环境质量
区内环境质量达到环境功能区划的环境质量标准要求。
3、环境建设
（1）区内污染源的污水（包括生活污水）、废气、噪声达标排放。生活垃圾分类收集，集中处理处置率达100％。
（2）区内机动车（船）尾气达标排放，并使用低排放机动车（船）和清洁能源。
（3）应使用高效、低毒的杀灭病虫害的药剂，并尽量采用综合防治技术。
